Planujesz otworzyć restaurację? Bardzo możliwe, że produkty, z których powstaną dania, będziesz kupować bezpośrednio od rolnika. W tej sytuacji zamiast otrzymać fakturę, musisz wystawić fakturę VAT RR. Dlaczego? Z tego artykułu dowiesz się, czym jest faktura VAT RR i jakie informacje powinny się na niej znaleźć.
Faktura VAT RR – co to jest?
Najczęściej w obrocie gospodarczym spotykana jest podstawowa faktura VAT. Nie jest to jednak jedyny typ faktury, z jakim możesz się spotkać. Kupując płody rolne od rolnika ryczałtowego, spotkasz się z koniecznością wystawienia faktury VAT RR. Co to jest faktura VAT RR?
Faktura VAT RR to dokument potwierdzający transakcję – zakup płodów rolnych od rolnika ryczałtowego. Faktura VAT RR ma zatem zastosowanie w przypadku transakcji, w których jedną ze stron jest rolnik ryczałtowy, a drugą przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT.
Skąd masz wiedzieć, czy kupujesz u rolnika ryczałtowego? Najpewniej poinformuje Cię o tym rolnik – obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy tylko niektórych rolników.
| Prowadzenie firmy to nie tylko wystawianie faktur – musisz pamiętać też o rozliczeniach z pracownikami oraz o szeregu innych obowiązków, które spoczywają na Tobie jako pracodawcy. Poznaj naszą ofertę na kadry i płace. |
Faktura VAT RR – jak wypełnić?
Skoro to Ty wystawiasz fakturę VAT RR jako nabywca produktów rolnych, to masz obowiązek upewnić się, że zawiera ona wszystkie wymagane dane. Kwestię tę upraszcza korzystanie z aplikacji do wystawiania faktur – w ich przypadku trzeba tylko uzupełnić wymagane pola. Jeżeli jednak używasz uniwersalnych druków, możesz mieć wątpliwości. Jakie informacje musi zawierać faktura VAT RR? Odpowiedź znajduje się w ustawie o podatku od towarów i usług.
Jak wypełnić fakturę VAT RR – niezbędne informacje:
- imię i nazwisko oraz adresy dostawcy i nabywcy – zamiast imion i nazwisk na fakturze VAT RR można podać nazwy skrócone dostawcy i nabywcy;
- numer identyfikacji podatkowej lub numer PESEL – zarówno dostawcy, jak i nabywcy;
- data nabycia produktów;
- data wystawienia faktury;
- numer kolejny faktury;
- nazwy nabytych produktów rolnych;
- jednostka miary i ilość nabytych produktów rolnych oraz oznaczenie (opis) klasy lub jakości tych produktów;
- cena jednostkowa nabytego produktu rolnego bez kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku;
- wartość nabytych produktów rolnych bez kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku;
- stawka zryczałtowanego zwrotu podatku;
- kwota zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych;
- wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku;
- kwota należności ogółem wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku – kwoty należy wyrazić zarówno cyfrowo, jak i słownie.
Co ważne, faktura VAT RR musi zostać podpisana przez obie strony transakcji. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, że podpisy powinny być czytelne.
Warto przeczytać również: Faktura zaliczkowa – czym jest?
Dodatkowo na fakturze VAT RR musi znaleźć się oświadczenie dostawcy produktów rolnych.
Treść tego oświadczenia brzmi następująco: „Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług”. Z wybranym rolnikiem masz zamiar współpracować dłużej? Lepszym rozwiązaniem będzie sporządzenie oświadczenia jako osobnego dokumentu – wówczas nie będzie trzeba umieszczać go na każdej na fakturze VAT RR. Oświadczenie będzie działać do odwołania.
| Po otwarciu restauracji chcesz przesyłać oferty handlowe do firm, proponując im choćby organizację firmowych imprez? Sprawdź, czym jest faktura pro forma i jak możesz ją wykorzystać, tworząc oferty handlowe. |
Faktura VAT RR – kto wystawia?
Z pewnością wiesz, że podstawową fakturę VAT wystawia podmiot sprzedający towar lub usługę.
Kto wystawia fakturę VAT RR? Dla faktury VAT RR charakterystyczne jest to, że odchodzi od tego schematu – fakturę wystawia nabywca produktów rolnych, a nie ich sprzedawca. Dlaczego? To kwestia konstrukcji przepisów. Wynika z nich, że obowiązek dokumentowania transakcji został nałożony na czynnego podatnika VAT, a nie na rolnika ryczałtowego.
Po wystawieniu faktury VAT RR masz obowiązek przekazać oryginał dokumentu rolnikowi ryczałtowemu – sobie zostawiasz kopię faktury.
Faktura VAT RR – jak księgować?
Faktura VAT RR może budzić wiele wątpliwości. Być może zastanawiasz się, jak zaksięgować taką fakturę. Warto to prześledzić na przykładzie.
Przykład: Kupujesz od rolnika ryczałtowego porzeczki za 2000 zł. Masz zamiar przetworzyć je na dżem, który następnie zaproponujesz klientom swojej restauracji. Wartość transakcji z podatkiem VAT wynosi 2140 zł. Transakcję księgujesz w następujący sposób:
- kwota brutto – zapis: Wn Rozliczenie zakupu 2140 zł | Ma Rozrachunki z dostawcami 2140 zł;
- VAT – zapis: Wn VAT naliczony 140 zł | Ma Rozliczenie zakupu 140 zł;
- kwota netto – zapis: Wn Towary 2000 zł | Ma Rozliczenie zakupu 2000 zł;
- zapłata dostawcy w wymaganym terminie – zapis: Wn Rozrachunki z dostawcami 2138 zł | Ma Rachunek bankowy 2138 zł;
- wpłata na Fundusz Promocji Owoców i Warzyw – zapis: Wn Rozrachunki z dostawcami 2 zł | Ma Pozostałe rozrachunki 2 zł;
- zapłata naliczonej wpłaty na Fundusz Promocji Owoców i Warzyw – zapis: Wn Pozostałe rozrachunki 2 zł | Ma Rachunek bankowy 2 zł.
Warto przeczytać również: Faktura uproszczona – czym jest i kiedy można ją wystawić?
Z księgowaniem faktury VAT RR wiąże się też pytanie o to, kiedy można odliczyć VAT. Jest to możliwe pod warunkiem spełnienia następujących warunków:
- nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą opodatkowaną;
- zapłata za produkty (wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku) została dokonana na rachunek bankowy lub rachunek w SKOK-u rolnika;
- w dokumencie potwierdzającym płatność zostaną podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej zakup produktów – dopuszczalne jest też podanie na fakturze danych identyfikujących dokument stwierdzający dokonanie zapłaty.
Kupujesz produkty od rolników ryczałtowych? Pamiętaj, że możesz w pełni skoncentrować się na biznesie – wystarczy przekazać nam prowadzenie ksiąg rachunkowych.
