Osoba prywatna prowadząca jednocześnie indywidualną działalność gospodarczą, która chce zainwestować wolne środki pieniężne w zakup nieruchomości z przeznaczeniem jej na wynajem, staje przed dylematem, czy zakup ten korzystniejszy będzie z podatkowego punku widzenia, gdy zostanie dokonany w ramach działalności gospodarczej, czy w ramach majątku prywatnego.
Jeszcze większe wątpliwości pojawiają się wówczas, gdy zakup nieruchomości ma zostać sfinansowany w całości lub w części z kredytu hipotecznego.
Pokusą dla dokonania inwestycji w ramach działalności jest możliwość amortyzowania nieruchomości, zaliczania odsetek od kredytu hipotecznego do kosztów podatkowych działalności, a tym samym obniżanie płaconych podatków dochodowych. Rozwiązanie jest zatem bardzo korzystne i zapewnia tzw. tarczę podatkową. Jeszcze większą zachętą wyboru takiej opcji jest możliwość skorzystania z odliczenia podatku od towarów i usług (a jak wiadomo podatek VAT w przypadku zakupu nieruchomości stanowi pokaźną kwotę). Przedsiębiorcy, którzy dokonali zakupu nieruchomości w ramach działalności gospodarczej mogą jednak poczuć się nieco rozczarowani w przypadku zmiany planów w zakresie wykorzystania nabytej nieruchomości i jej sprzedaży – po ich stronie może bowiem powstać podatek dochodowy do zapłaty podczas zbycia firmowego środka trwałego (obowiązek taki nie wystąpi zawsze).
Alternatywną formą dokonania inwestycji może być zakup nieruchomości w ramach majątku prywatnego oraz tzw. najem prywatny. Osoby korzystające z tego rozwiązania wcale nie są pozbawione preferencji, z których korzystają podatnicy alokujący wolne środki w zakup nieruchomości w ramach działalności gospodarczej. Podatnicy często nieświadomi możliwości, jakie daje im zakup nieruchomości do majątku prywatnego, dokonują zakupu inwestycji w ramach swojej firmy przez co popadają w pułapkę podczas sprzedaży takiej nieruchomości, a straty jakie wtedy mogą ponieść niwelują korzyści, jakie miała przynieść im w długim okresie poczyniona inwestycja. Problemu mogliby uniknąć w przypadku dokładnego zaplanowania inwestycji w perspektywie długoterminowej oraz przeanalizowania wspólnie ze specjalistą możliwości, jakie daje w tym zakresie system podatkowy.
Jeśli planują Państwo dokonanie inwestycji w zakup nieruchomości, zachęcamy do kontaktu z naszym biurem. Zapewniamy wsparcie w doborze odpowiedniej formy zakupu nieruchomości przez Państwa, całkowicie dostosowanej do Państwa potrzeb.
Paulina Nużyńska
Doradca Podatkowy nr wpisu 12791
tel. 502-543-740